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时间:2017-08-23    浏览次数:31

苏州管家婆|管家婆教您有一种工作叫账实核对,对不上怎么办!


有一种工作叫账实核对,死活对不上怎么办?
在实际工作中,会计会进行账实核对,但在账务处理过程中,会遇到账实不符的情况,这是什么原因导致的呢?遇到这样的情况,应该怎么做呢?

请看下文.......


造成账实不相符的原因
在收发各项财过程中,由于计量,检验不准确而发生的品种,数量或质量上的差错。
在财产发生增减变动时,没有填制凭证登记入账;或者在填制凭证登账时,发生计算上或登记上的差错。
在财产的保管过程中,受到气候等自然因素影响而发生的数量和质量上的变化。
由于保管不善或工作人员失职发生的财产残损,变质与短缺,以及货币资金,债权债务的差错。
 由于不法分子,营私舞弊,贪污盗窃等造成的财产物资损失。
 因未达账项,或拒付而引起的单位之间账账不相符等 。 
以上情况都会导致账实不符,那么账实不符都有哪些情况,应该怎样解决呢?
1.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符
通过银行传来的对账单,将银行对账单余额与银行存款日记账余额进行核对。如果两者不相符,原因可能是:
a.一方记账有误;
b.存在未达账项,应该调节银行存款余额调节表,让其二者一致。

2.有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符

   一般采用发函询证的方法进行核对,在保证往来账户记录正确完整的基础上,向有关单位发送“往来款项对账单”。对方核实后,盖章标示相符,并退回;
   若不符,对方单位应编制“往来款项清查表”说明情况,注明相符不相符的款项。
   对于不相符的款项按照有争议、未达账项、无法收回等情况进行分类,针对具体问题采取相应的措施。
3.各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符
   逐一对各项财产物资进项盘点,并填制盘存单,与账面余额核对,确定盘亏盘盈数。填制实存与账存的对比表,作为调整账面的原始凭证。
4.现金日记账面余额与库存现金数额不相符
    采用实地盘点法来确定库存现金的实存数,与现金日记账的账面余额进行核对。查明库存现金的盘亏盘盈情况。

    清查之后填写“现金盘点报告表”作为原始凭证调节现金日记账的账面记录。 


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